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应交税费未交增值税的账务处理：
当月销项大于进项，月末结转增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税，
次月申报后缴纳未交增值税：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款等。
应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
月末未交增值税账务处理
年末一次性结转增值税的步骤如下：
1、将销项税额转入未交增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额；贷：应交税费-应交增值税-未交增值税；
2、将进项税额转入未交税费：借：应交税费-应交增值税-未交增值税；贷：应交税费-应交增值税-进项税额；
3、若应交增值税科目为贷方余额，将销项税额、进项税额和转出未交增值税的余额结转，使应交增值税科目余额归零：借：应交税费-应交增值税-销项税额；贷：应交税费-应交增值税-进项税额；借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；
4、若应交增值税科目为借方余额，说明有留抵，保留进项税额余额到下年抵扣，其他余额进行结平。
增值税的会计处理：
1、增值税的计算与申报：企业需要根据销售额和适用税率计算应纳增值税额，并在规定时间内向税务机关申报；
2、增值税的进项税额抵扣：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额，用于抵扣销项税额；
3、增值税的纳税调整：若存在退货、折扣等情况，企业需进行增值税额的调整；
4、增值税的会计分录：企业在账务处理时，需根据增值税的计算结果做相应的会计分录，如记账凭证的编制；
5、增值税的期末结转：在会计年度结束时，企业需将本期应纳税额结转至相关的利润表科目中。
综上所述，年末一次性结转增值税的步骤包括将销项税额和进项税额分别转入未交增值税，以及根据应交增值税科目的借贷方余额情况，进行相应的结转操作，确保应交增值税科目余额归零或保留留抵进项税额以便下年抵扣，从而完成税务处理并符合会计准则要求。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额乘以征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
第十三条
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
未交增值税是用来核算我们企业的增值税,在会计中,在进行税务的处理时,我们所用到的明细科目是非常多的,因为每个明细科目代表着不同的税种,所以我们不能随意更改科目。那么,未交增值税月末怎么处理?具体的会计处理分录,请看下文来了解吧!
未交增值税如何处理
1、月末将销项税转入未交税费 借:应交税费-增值税-销项税额 贷:应交税费-增值税-未交增值税 2、月末将进项税额转入未交税费 借:应交税费-增值税-未交增值税 贷:应交税费-增值税-进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额则应交,假如为借方余额则为留抵。 3、当次月交纳了应交税费 借:应交税费-增值税-已交税费 贷:银行存款 4、次月将已交税费转销未交增值税 借:应交税费-增值税-未交增值税 贷:应交税费-增值税-已交税费 这样,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。应交税费的明细科目有哪些
应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。 1“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额; 2“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额; 3“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 4“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额; 5“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; 6“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额; 7“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额; 8“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额; 9“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。 通过上文的阅读,我们可以知道,增值税的处理时相当复杂的,我们在做账的时候一定要将相关的明细科目使用正确,具体的会计分录和科目已经在文章中为大家讲解了,关于未交增值税月末怎么处理的讲解到这里就结束了,想要领取最新的会计科目表,请点击文中小卡片来领取!关于“应交税费未交增值税的账务处理”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
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